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稅收籌劃的目標與誤區
【產品規格】
【產品類別】 財稅籌劃/顧問
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     稅務籌劃的目標與誤區

    本文導讀:有稅收籌劃的三個目標:①縮稅基,用足各類政策,讓計稅金額瘦身;②降稅率,無論所得稅還是流轉稅,都有操作空間,一是做到核算清晰,分開高低稅率經濟事項;二是搞清楚特定行業、特定區域、特定產品、特定經濟事項的優惠政策;③延稅款,稅收籌劃未必就能把應納稅額減下去,如若做到了延遲納稅也不錯。

     

      稅收籌劃是讓很多會計人覺得興奮的話題。為什么這么說?因為有了稅收籌劃,會計人感覺自身的價值得到了提升。現在很多企業要求會計為企業創造價值,怎么創造價值呢?最容易想到的方向有兩個:第一,把公司的資金規劃好,讓資金創造一部分收益;第二,做稅收籌劃,為公司減輕稅負。這么一來,稅收籌劃頓時變得高大上了。

      對稅收籌劃,會計人有不少誤解。第一個誤區,總以為稅收籌劃就是要給企業要減少稅負,實際上非如此,稅收籌劃不見得能給企業減稅。第二個誤區,把稅收籌劃和偷稅漏稅沒有分清楚;第三個誤區,自己對稅法沒有吃透,當別人把政策用好了,誤以為這是稅收籌劃。下面我具體給大家講講這三個誤區。

      誤區一:稅收籌劃就一定會給企業降低稅負嗎?

      不見得。稅收籌劃的目標可以有三個:

      1、縮稅基。如果交稅時計稅依據是100萬,如果想辦法讓計稅依據變為了90萬,籌劃是成功的。

      2、降稅率。對企業來說,無論是所得稅還是流轉稅,降稅率都有一定的操作空間。先說所得稅,有些企業、有些地方,是有相應的優惠政策的,所得稅稅率不見得都是25%。再說流轉稅,營改增后,增值稅稅率分為很多檔,如果產品的設計能把高低稅率的交互分清楚,一部分收入就能適用低稅率。再就是,特定行業、特定地域、特定企業、特定產品、特定事項都可能有特定的優惠政策。只要能把優惠政策用足了,稅率就能直接降低了。無論是縮稅基還是降稅率,都可以使企業的稅負絕對減輕。

      3、延稅款。雖未能把應納稅額減下來,但能延遲納稅。譬如說,正常的交稅是應該3月,但是通過籌劃,變成了明年3月份才交,這對公司來說也是非常有利的。這也是成功的籌劃。

      這是我要講的第一個稅收籌劃的誤區。即誤以為稅收籌劃就一定是要給企業減輕稅負,如果能讓企業延遲繳納稅款也是成功的稅收籌劃。

      誤區二:沒有把稅收籌劃和偷逃稅分清楚。

      有人說,稅收籌劃和偷漏稅截然不同。我認為這種說法言過其實。其實二者也有相同的地方。相同的地方是什么呢?第一,心理上都是想少給稅務局繳納稅款。第二,兩種方式都是想挖空心思鉆稅務的漏洞,或者找變通的辦法曲解納稅政策。操作者有自己的小心思,小伎倆。在個人主觀方面,稅收籌劃與偷逃稅是一致的。

      不同的地方是什么呢?違法違規的度是不同的。偷漏稅肯定違法,稅收籌劃有一點可以肯定,不違法。稅收籌劃是否違規呢,這就不好說了。它很可能是利用稅務的模糊地帶去做反常的操作,或者對納稅事項做強詞奪理的解釋。稅收籌劃很可能是違規的。但這個違規很容易掩飾,可以給出很牽強的解釋,如對稅法理解不透,或者稅法上本來就存在這樣一種理解,但是他把這種理夸大了。從這方面看,稅收籌劃與偷漏稅的不同主要是程度、性質上面,確實有一定的差異。

      誤區三:沒有吃透稅法,誤以為不會稅收籌劃。

      把稅法的書老老實實的學習一遍,多研究一些案例,可能比去上稅收籌劃培訓班管用。

      稅法里面呢,有很多條款是企業能正常享受的稅收優惠政策。因為沒有記牢,沒有用好,沒有把政策用足,結果多交稅了,這是工作失誤。這是因為你的基本功不扎造成的,與稅收籌劃沒有關系。籌劃是指所有的政策都用好了,可是還要鉆個牛角尖,為企業再爭取一些利益。如果眼前的優惠政策都未能吃透,遑論稅收籌劃。

    標簽: 財稅籌劃 稅收籌劃的目標與誤區
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